什么是一般纳税人(一般纳税人的条件)

什么是一般纳税人(一般纳税人的条件)

什么是一般纳税人？

什么是一般纳税人？

根据规定，凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，必须主动向主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。

增值税纳税人在办理一般纳税人认定手续前，应按一般纳税人的规定标准进行自行认定。凡符合一般纳税人条件的，应在下列期限内向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。

1.符合一般纳税人条件的新办增值税纳税人，应在税务登记的同时办理增值税一般纳税人认定手续。税务机关暂将超过小规模企业标准的预计年应税销售额认定为一般纳税人；开业后年实际应税销售额未超过小规模纳税人标准的，应当重新办理一般纳税人认定手续。会计核算健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确计算并提供销项税、进项税和应纳税额的，可以申请办理一般纳税人认定手续。经主管税务机关批准，可以不作为小规模纳税人，按照增值税一般纳税人的有关规定进行征收管理。否则，将取消一般纳税人资格。

2.已经开业的小规模企业(不包括任何情况下都不是一般纳税人的增值税纳税人)，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在首次达标当年的次年1月底前申请认定增值税一般纳税人。

3.凡销售免税商品的纳税人，无论是否符合一般纳税人条件，均不办理一般纳税人认定手续。

纳税人一般由县级以上国家税务局认定。具体来说：

1.没有分支机构的纳税人应向所在地县级以上国家税务局申请认定增值税一般纳税人。

2.有分支机构的纳税人，总机构和分支机构不在同一县(市)的，由其总机构和分支机构向各自机构所在地的县级以上国家税务局申请认定增值税一般纳税人。纳税人的总机构和分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的，其分支机构可以申请办理一般纳税人认定手续。办理认定手续时，须提供总公司所在地县级以上国家税务局批准其总公司为一般纳税人的证明(总公司认定申请表复印件)。

申请一般纳税人认定时，纳税人应当按照税务机关的要求如实提供相关文件和资料。否则，税务机关有权不予受理，由此产生的一切后果由纳税人自行负责。一般来说，申请一般纳税人认定时，应向税务机关提供以下文件和资料。

1.申请报告。纳税人申请一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。申请书应重点说明申请认定一般纳税人的具体原因和履行一般纳税人义务的能力。

2.工商行政管理部门核发的营业执照。

3.与纳税人设立和经营活动有关的章程、合同、协议等资料。

4.银行账号证明。

5.注册资本证明。(商业企业)

6.法定代表人和税务人员的身份证明(居民身份证、护照或其他合法证件)。(商业企业)

7.房产证、房屋租赁合同等证明材料。(商业企业)

8.税务机关要求的其他有关资料和证件。

对于与总机构不在同一县(市)的分支机构，在申请认定一般纳税人时，还应提供总机构的证明

1.申请增值税的纳税人为一般纳税人。首先他们向主管税务机关提出书面申请，领取《增值税一般纳税人申请认定表》并报主管税务机关审核；二是主管税务机关深入企业进行初审并写出初审意见送法律行政部；三是法律行政部根据初审意见对报告进行审核，并报局长办公会议研究决定。四是法律行政部收到局长办公会议批准的一般纳税人审批表后，在三个工作日内通过税务分局完成在CTAIS中的文书流转操作。并为纳税人赚《增值税一般纳税人申请登记审批表》。收到未通过局长办公会议研究的一般纳税人审批表后，在一个工作日内将审批结果通知税务局。税务分局应在一个工作日内通知纳税人。

二。申请一般纳税人的条件

1.规模标准：商业企业年销售额180万元；企业年工业销售额100万元；

2、财务核算健全，能准确计算销项税和进项税；

3.依法纳税，提供准确的纳税信息。

三。审批时限：自收到纳税人申请之日起30日内审批完毕。

四。企业取得增值税一般纳税人资格后，要填写增值税专用发票的，必须纳入增值税防伪税控系统。

1.认证和注册流程：

(1)企业向主管税务机关提出申请，经法律行政部审核后，填写《一般纳税人资格证书》一式四份。

(2)企业凭《防伪税控企业认定登记表》派开票人员到航天金穗公司参加操作培训。

(3)企业培训结束后，向航天金穗公司购买专用设备(开票税控卡、IC卡、读卡器)，并将登记表一式两份交回主管税务机关进行开票授权和发放。

(4)航天金穗公司技术人员负责为企业安装设置系统。

2.取消过程

(1)企业注销时，如遇报告期。企业首先要正常抄税报税，然后办税服务厅会授权对其IC卡进行时钟修改。企业进入开票系统，将金税卡的时钟改为次月1号，执行“抄税”，然后到办税服务厅“取消申报纳税的防伪税控资格”。

(2)企业注销时，如果不在申报期内，可以省略“正常复印和纳税申报”环节。直接到办税服务厅办理IC卡“时钟修改授权”。以下程序与(1)相同。

(3)、以上流程

程结束，填写〈增值税一般纳税人资格注销表〉和〈注销税务登记审批表〉连同防伪税控专业设备一起报主管税务机关。

申请一般纳税人应具备以下条件：

（1）工业企业年销售收入100万以上。

（2）商业企业年销售收入180万以上。

（3）会计核算健全，能准确提供税务资料，按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额，进项税额和应纳税额。

个体经营者是否可以认定为一般纳税人？

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条规定，个体经营者如果会计核算健全，并能提供准确的税务资料，达到一般纳税人标准，经申请由国家税务总局直属分局批准，可以认定为一般纳税人。

一般纳税人有什么好处

申请一般纳税人的五大好处：

1、运作公司的时候，很多合作企业需要对方开税率为17%的增值税票，申办一般纳税人可以满足客户的需求。对拓展业务，扩大销售方面有着很大的作用。比如像华为、联想、惠普等，均需供应商提供17%的“增值税专用发票”，方才展开合作。

2、在记账报税的时候可以享受免税，抵税，退税等好处。

3、可以很好的完善财务管理制度,在公司利润、竞争力方面有一定的优势(一般纳税人是大多数企业的首选合作对象)。

4、因为可以抵税、免税等，所以可以降低企业税负及税收风险(比如说:票会受到统一管理,全国联入税控系统等)。

5、提高企业的整体形象，国家支持企业申办一般纳税人，也是企业日后发展的趋势所在，先知先行才能引领团队，让自己的企业发展更上一步。

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什么是一般纳税人,什么是小规模纳税人?

一般纳税人和小规模纳税人的区别:

①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本.

②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。

一、认定条件：

1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人 。

二、税收管理的规定：

1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。

2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。

三、税率与征收率：

1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。

2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％

1、税率不一样，小规模6%或4%，一般纳税人17%。

2 一般纳税人的进项税是可以抵扣的，小规模纳税人的进项税是不能够抵扣的。

3 一般纳税人可以开增值税专用发票，小规模纳税人不能够开增值税专用发票！

一般纳税人:生产性企业年销售额在100万以上

商业性企业年销售额在180万以上

适用税率: 17%和13%(适用特殊)

小规模纳税人:生产性企业年销售额在100万以下

商业性企业年销售额在180万以下

适用税率:生产性6%,商业性4%

小规模不可以开具增值税发票

1回答者：洛河上游 - 董事长 十六级1、小规模纳税人是指工业企业全年销售收入达不到100万元，商品流通企业全年的销售收入达不到180万元的企业，只能按照小规模纳税人管理。 2、小规模纳税人和一般纳税人的主要区别是，小规模纳税人要按照销售收入的一定比例来计算缴纳增值税，工业企业的税率为6%，商业企业为4%，而一般纳税人的税率为17%，对取得到进项发票可以计算进项税额，在自己的销项税额中扣除，销项税额扣除进项税额等于应交增值税。 3、由于小规模纳税人在经营活动中，不能开具增值税发票，只能开具普通 发票，这对一般纳税人购买小规模纳税人货物的积极性是个阻碍，因为他得到小规模纳税人开的普通发票不能计算进项税额，所以在同等价格下，他还是要到一般纳税人那里去购货，这在很大程度上影响了小规模纳税人的经营活动。 4、所以小规模纳税人都千方百计的扩大生产规模，提高销售收入水平，力争早日达到一般纳税人的标准。 5、申请一般纳税人应具备以下条件： （1）工业企业年销售收入100万以上。 （2）商业企业年销售收入180万以上。 （3）会计核算健全，能准确提供税务资料，按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额，进项税额和应纳税额。 6、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第28条规定，个体经营者如果会计核算健全，并能提供准确的税务资料，达到一般纳税人标准，经申请由国家税务总局直属分局批准，也可以认定为一般纳税人。(一)小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是： (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；以从事货物生产或者提供应税劳务为主是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50%以上。(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元(现为80万元）以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业。视同小规模纳税人纳税

(一)一般纳税人的认定标准、

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)，超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位(以下简称企业)。(一)小规模纳税人的认定标准

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

根据《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模纳税人的认定标准是： (1)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的；(2)从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业。视同小规模纳税人纳税

(一)一般纳税人的认定标准、

一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)，超过增值税暂行条例实施细则规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位(以下简称企业)。

一般纳税人是小企业还是一般企业

那要看你的企业规模啊！可能是你们企业被划分为一般纳税人里的小型企业，在这里小企业并不是小规模纳税人。举个例子，一个企业年主营业务收入达2000万，它也只属于一般纳税人的小型企业。

望楼主采纳

沈阳金蝶财务为您解答